Kira gelir vergisi muafiyet tutarları, ev sahiplerini ilgilendiren konular arasındadır. Her sene güncellenen bu verginin muafiyet tutarları, 2025 yılı kapsamında da değişikliklerle ön plana çıkmaktadır. Kira gelir vergisi, kişilerin sahip olduğu gayrimenkulleri kirayı vererek elde ettikleri gelirin bir kısmının devlet tarafından vergilendirilmesini içermektedir.
İlgili kanuna göre iş yeri veya meskenin kiraya verilmesiyle birlikte elde edilen gelir belli sınırları aşarsa beyanname ile bildirilerek, bu gelir üzerinden vergi ödenmesi gerekmektedir. 2025 yılı kapsamında mesken kira gelirlerinde kira gelir vergi muafiyet tutarı 33.000 TL olarak belirlenmiştir. 2024 yılına göre kıyaslandığında oldukça yüksek bir artış ile görülmektedir.
2025 yılından mesken kira geliri istisnası 33 bin TL olarak belirtilmiştir. İş yeri kira gelirinde ise istisna bulunmamaktadır. Fakat iş yeri kiralarında daha farklı bir sistem de uygulanmaktadır. 2025 yılı kapsamında yaşanan artış enflasyonun etkisini ve ekonomik koşulların bir sonucu olarak görülmektedir.
Kimlerin İstisna Hakkı Bulunmaz?
İstisna tutarı 33.000 TL olarak cazip olarak görülse de bazı durumlarda bu istisnadan yararlanılamamaktadır. Gelir Vergisi Kanunu’na göre kimlerin istisnadan yararlanamayacağı ayrıca belirtilmiştir. Özellikle bu kişiler; iş yeri kira gelirleri için istisna uygulanmaması, kira gelirini hiç beyan etmeyenler, kira gelirini eksik beyan edenler ve gelirini gerçek gider yöntemi ile hesaplayanlar şeklindedir.
Kira Gelir Vergisi Beyannamesini Vermek Durumundadır?
Mesken kiralarında bir kişinin yalnızca konuttan elde ettiği kira geliri 2025 yılı kapsamında 33 bin TL’yi aşmıyorsa beyanname vermeyebilir. Ancak yıl içinde bu tutar üzerinde yer alıyorsa, istisna düşünerek kalan tutarın beyanname verilmesi gerekmektedir. İş yerlerinden elde edilmekte olan kira gelirleri stopajlı olduğu için genel olarak beyanname verilmemektedir. Bunun sebebi ise gelir vergisi kaynağında kesinti olacağı içindir. Bu durumda istisnalar ortaya çıkar.
Eğer iş yeri kira geliri 500 bin TL’yi aşarsa beyanname zorunlu hale gelmektedir. Bahsi geçen limit ise her sene güncellenmektedir. Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik veya eden kişiler için vergi zıyaı cezası, vergi usulsüzlüğü cezası veya gecikme faizi ile karşı karşıya kalmaları mümkündür. Öte yandan vergi dairesi banka transferleri, tapu kayıtları ve apartman yönetim bildirimleri gibi veri sonuçlarından da kira gelir tespiti yapılabilmektedir.
Ev Sahiplerinin Dikkat Etmesi Gerekenler
Kira gelir vergisi muafiyet tutarları ve kimlerin beyanname vereceği hakkında ayrıntılı bilgi sahibi olmak son derece önemlidir. Özellikle kira gelirinden vergi ödememek için konut kirasından kazanılan gelirin 33 bin TL’yi aşmaması gerekmektedir. Eğer bu sınırın üzerinde bir tutar bulunuyorsa bu beyan edilerek, gerekli vergiler belirtilen süre içerisinde ödenmelidir. Bu sene görülen artışlarla birlikte daha fazla kişi beyanname verme sınırının üzerine çıkabilir.
Bu sebeple vergi dilimlerine ve beyan yükümlülüklerine dikkat etmek son derece önemlidir. Kira gelirlerinin beyanı her sene Mart ayında yapılmaktadır. 2025 yılı kapsamında kira gelirleri için beyan dönemi 1-31 Mart 2026 tarihleri arasındadır. Kira gelirinizi gerçek gider yöntemine göre hesapladıysanız, istisna tutarından yararlanamazsınız. Ayrıca kira tahsilatları mümkün olduğu kadar banka yoluyla yapılmalıdır. Kira tutarlarının elden alınması, beyan edilmediği takdirde tespit edilmesini daha da kolay hale getirmektedir.
500 TL ve üzerinde yer alan kiraların elden alınması yasak olarak belirtilmektedir. 500 TL’nin üzerinde olan kiralar ise banka veya PTT üzerinden yapılmalıdır. Zamanında kira gelirleri beyan edilmediği takdirde gecikme faizi, usulsüzlük cezası ve vergi ziyaı cezası gibi yaptırımlar ile karşılaşmak söz konusudur.
Kentsel Dönüşüm Kiralık Konut Piyasasını Nasıl Etkiler?