Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır sorusu mülk sahiplerinin her yıl belli oranlarda hesaplaması gereken bir vergi türüdür. Gelir vergisi ile ilgili pek çok vergi türü vardır. Bir kişi ya da gruba belli aralıklarla düzenli şekilde aktarılar paraya gelir denilir. Gelir vergisi kanununa göre gelir unsurları şu şekildedir:
- Serbest meslekle elde edilen kazançlar
- Ticari kazançlar
- Gayrimenkul gelirleri
- Menkul sermaye
- Ücretler
- Zirai kazançlar
Kira vergisi hesaplanırken kira gelir vergisi oranı da son derece önemlidir. Döneme göre değişebilen oranları dikkatli takip etmek ve buna göre hesaplama yapmak gerekir. Kira gelir vergisi bir iş yeri ya da konutunu kiraya vererek belli bir sınırın üzerinde gelir kazananların ödemekle sorumlu olduğu vergi türüdür.
Türkiye’de bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu çerçevesinde değerlendirilmektedir. Gayrimenkul sermaye olarak adlandırılmaktadır. Her yıl 1-31 Mart tarihleri arasında beyanname verilir. Bu beyanname e-devlet üzerinden de verilebilmektedir.
Kira gelir vergisinde kira hesaplama için şu yöntem kullanılır:
- Yıllık kira bedelinden işlem yapılan yılın istisna tutarı düşülür ve kalan tutar elde edilir. Yani yıllık kira bedeli-istisna tutar=kalan miktardır.
- Kalan tutarın %15’i tekrardan akan tutardan çıkarılır. Elde edilen sonuç vergiye tabidir. Yani kalan miktar-(kalan%15)=vergi tutarıdır.
- Varsa yasal olarak geçerli olan bağışlar da vergiye tabi tutardan düşürülür.
- Eğer mevcutsa kaynaktan kesinti ile gayrimenkulle alakalı ödenen vergiler, ödenecek kira vergisinden düşülmektedir.
- Elde edilen tutara damga vergisi de eklenerek ödenecek miktar bulunur.
Kira Geliri Vergisi Hesaplama
Kira gelir vergisi hesaplama için hesaplanacak tarihte belirlenen oranlar hakkında bilgi sahibi olmak gerekir. Çünkü vergiler bu oranlara göre hesaplanır. Vergi ödemekle yükümlü olan kişiler bir yıl içinde o yıla ya da geçen yıllara ait nakit olarak ya da aynen tahsil edilmiş kira bedelleri o yıl elde edilen kira geliri olarak kabul görmektedir.
Ancak gelecek yıllara ait olan ve peşin olarak ödenen kira bedelleri ilgili yılın geliri olarak kabul görmekte ve o yılda beyan edilmektedir. Kiranın ayni olarak alınması durumunda alınan kiralar Vergi Usul Kanunu’na göre paraya çevrilmektedir.
Döviz cinsinden elde edilen kiralarda ödemenin yapıldığı tarihteki T.C. merkez Bankası döviz alış kuru esas alınmaktadır. Borsada rayici yer almıyorsa Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen kura göre Türk lirasına çevrilmektedir.
Kira vergisi istisnası yıllara göre değişiklim gösterir. Konut kiralama da 2022 ve 2023 yıllarında istisnalar belirlenmiştir. 2025 yılında konut kirası istisnası 47.000 TL ve üzeri iken 2024’te bu miktar 33.000 TL ve üzeri olarak belirlenmiştir. 2026 yılı için bu miktar 58.000 TL ve üzeridir.
Konut Kira Geliri Vergisi
Konut kira geliri vergisi her yıl farklı miktarlarda açıklanmaktadır. 2026 yılında 58.000 TL ve üzerinde kira geliri elde edilmiyorsa bunun beyan edilmesine ve vergi ödenmesine gerek yoktur. İstisna tutarları aşan konut kira gelirleri 2026 yılının Mart ayında beyan edilmektedir. Ayrıca gelir vergisi kanununa göre şu durumda kişiler istisnalardan faydalanamaz:
- Kira gelirinin yanında zirai, mesleki ve ticari kazancını beyan etmek zorunda olan kişiler ve istisna haddinin üzerinde hasılat elde edenlerden beyanı gerekip gerekmediğine bakılmadan ayrı ayrı ya da birlikte elde ettiği menkul sermaye, ücret, gayrimenkul sermaye iradı ve diğer kazançların iratlarının toplam tutarları Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan madde 103’e göre tarifenin üçüncü diliminde ücret gelirleri için belirlenen tutarı aşanlar
- İstisna haddi üzerinde hasılar elde eden ve bunu beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler
Kira gelir beyanı ve vergi ödemeleri son derece dikkat edilmesi gereken bir durumdur. Bu gelirlerin ne zaman beyan edileceğine, ne zaman açıklanacaklarına ve ne zaman ödeneceklerine dikkat edip bunu takip etmek ev sahiplerinin görevidir.
Evin Satışı Kiracıya Nasıl Bildirilir?